Published in: Grāmatvedība un nodokļi

Mikrouzņēmuma nodoklis vs SIA: kurš risinājums izdevīgāks tavam biznesam?

Grāmatvedība un nodokļi

Mikrouzņēmuma nodoklis vs SIA: kurš risinājums izdevīgāks tavam biznesam?

Biznesa Kods

15. September, 2026

10 min lasījums

Sākums Jaunumi Grāmatvedība un nodokļi Mikrouzņēmuma nodoklis vs SIA: kurš risinājums izdevīgāks tavam biznesam?

Mikrouzņēmuma nodoklis vs SIA: kurš risinājums izdevīgāks tavam biznesam

Šis salīdzinājums bieži tiek uztverts kā izvēle starp diviem nodokļu režīmiem vienam un tam pašam uzņēmumam. Realitātē tā vairs nav - kopš 2022. gada tās ir divas pilnīgi atšķirīgas uzņēmējdarbības formas ar atšķirīgu tiesisko statusu, atbildību un iespējām. Šajā rakstā - kas patiesībā jāizvēlas, kad katra forma ir izdevīgāka un kāpēc lēmums var ietekmēt ne tikai šī gada nodokļu rēķinu, bet arī to, cik viegli nākotnē piesaistīsi finansējumu vai investorus.

Svarīgi saprast: tas vairs nav vienkārši nodokļa izvēles jautājums

Līdz 2021. gadam arī SIA varēja izvēlēties maksāt mikrouzņēmuma nodokli (MUN). Taču kopš 2022. gada 1. janvāra tas vairs nav iespējams - MUN maksātājs var būt tikai fiziska persona: individuālā uzņēmuma, zemnieka vai zvejnieka saimniecības īpašnieks, individuālais komersants vai cita fiziska persona - saimnieciskās darbības veicējs (populārā valodā - pašnodarbinātais).

Tas nozīmē, ka reālā izvēle šodien ir šāda: vai reģistrēties VID kā saimnieciskās darbības veicējs un maksāt MUN, vai dibināt SIA un darboties vispārējā nodokļu režīmā. Tās ir divas atšķirīgas uzņēmējdarbības formas ar atšķirīgu juridisko statusu - ne divas pogas vienā un tajā pašā uzņēmumā.

Mikrouzņēmuma nodoklis īsumā

Nodoklis un slieksnis

2026. gadā vienota likme - 25% no apgrozījuma (nevis peļņas). Piemērojama apgrozījumam līdz 40 000 eiro gadā. Ja apgrozījums gadā ir mazs vai vispār nav, minimālais maksājamais nodoklis ir 50 eiro. Šajos 25% jau iekļauts gan IIN, gan VSAOI par īpašnieku - tas ir viens maksājums vietā vairākiem.

Vienkāršota administrēšana

Deklarācija VID EDS sistēmā iesniedzama reizi ceturksnī. Daudzi izmanto saimnieciskās darbības ieņēmumu (SDI) kontu - bankas konts, kas automātiski ietur nodokli no katra ienākošā maksājuma. Grāmatvedība ir minimāla salīdzinājumā ar SIA.

Svarīgi zināt arī ierobežojumus: ja mikrouzņēmumam ir darbinieki, viņu algas apliek ar pilniem darbaspēka nodokļiem vispārējā kārtībā - MUN atvieglojums attiecas tikai uz paša īpašnieka ienākumu. Tāpat MUN maksātājs nevar vienlaikus būt reģistrēts PVN maksātājs - ja tas nepieciešams, jāatsakās no MUN statusa.

SIA vispārējā nodokļu režīmā īsumā

Ierobežotā atbildība

SIA ir atsevišķa juridiska persona - īpašnieka personiskā manta principā nav apdraudēta uzņēmuma parādu gadījumā (izņemot atsevišķus izņēmuma gadījumus, piemēram, ļaunprātīgu rīcību). Tas ir galvenais strukturālais ieguvums salīdzinājumā ar pašnodarbinātā statusu.

Nodokļu struktūra

Nesadalītā peļņa netiek aplikta ar UIN. Sadalot to dividendēs, uzņēmums maksā 20% UIN (efektīvi ap 25% no sadalāmās peļņas), vai kopš 2026. gada var izvēlēties alternatīvu 15% UIN + 6% IIN modeli, ja visi dalībnieki ir fiziskas personas. Ja īpašnieks sev izmaksā algu, tai piemēro pilnus darbaspēka nodokļus.

Abu formu salīdzinājums pēc galvenajiem kritērijiem

Kritērijs	Mikrouzņēmuma nodoklis	SIA
Kam pieejams	Tikai fiziskai personai - saimnieciskās darbības veicējam	Jebkurai kapitālsabiedrībai
Atbildība	Pilna personīgā atbildība ar visu mantu	Ierobežota - līdz pamatkapitāla apmēram
Nodokļa bāze	25% no apgrozījuma (ne peļņas)	0% no nesadalītas peļņas, ~20-25% no izmaksātām dividendēm
Apgrozījuma griesti	40 000 EUR gadā	Nav ierobežojumu
PVN reģistrācija	Nav savienojama ar MUN statusu	Iespējama jebkurā brīdī
Grāmatvedība	Vienkāršota, ceturkšņa deklarācija	Divkāršā ieraksta grāmatvedība, gada pārskats
Darbinieki	Iespējami, bet ar pilniem darbaspēka nodokļiem	Iespējami, standarta kārtībā
Uzticamība investoriem/bankām	Zemāka - grūtāk pierādīt finanšu vēsturi	Augstāka - skaidra juridiskā un finanšu struktūra

Kad izvēlēties mikrouzņēmuma nodokli

Strādā viens vai gandrīz viens Konsultants, freelanceris, meistars vai pakalpojumu sniedzējs bez plāniem tuvākajā laikā veidot lielu komandu.
Apgrozījums skaidri zem 40 000 EUR gadā Un tuvākajā nākotnē tas nav plānots strauji augt vai pārsniegt slieksni.
Vēlies pārbaudīt biznesa ideju bez lielām sākuma izmaksām Vienkāršotā grāmatvedība un zemais administratīvais slogs ļauj sākt ātri un lēti.
Nav plānu piesaistīt ārēju finansējumu vai investorus Ja biznesa attīstība balstās uz saviem ienākumiem, nevis bankas kredītu vai investīcijām, ierobežotā atbildība nav prioritāte.

Kad izvēlēties SIA

Nepieciešama ierobežota atbildība Ja bizness ietver riskus, līgumsaistības vai lielākus darījumus, kur personiskās mantas aizsardzība ir svarīga.
Plāno augt un algot darbiniekus SIA struktūra ir dabiskāka bāze komandas veidošanai un mērogošanai.
Nepieciešams piesaistīt finansējumu vai investorus Bankas, ES fondi un privātie investori praktiski vienmēr strādā ar kapitālsabiedrībām, nevis pašnodarbinātām personām.
Apgrozījums tuvojas vai pārsniedz 40 000 EUR MUN slieksnis šādā gadījumā kļūst par reālu ierobežojumu, nevis teorētisku iespēju.
Strādā ar lielākiem B2B klientiem vai plāno PVN reģistrāciju SIA var brīvi reģistrēties PVN maksātāju reģistrā un atskaitīt priekšnodokli - MUN maksātājam tas nav iespējams, saglabājot statusu.

Ilustratīvs piemērs

Kā aptuveni izskatās nodokļu slogs

Konsultants ar 30 000 EUR gada apgrozījumu, strādājot viens, kā MUN maksātājs samaksātu 25% no apgrozījuma - 7 500 EUR - vienā maksājumā, kas sedz gan IIN, gan VSAOI. Tas ir vienkārši aprēķināms un prognozējams.

Tas pats konsultants, strādājot caur SIA, var izvēlēties kombināciju starp algu (ar pilniem darbaspēka nodokļiem) un dividendēm (ar UIN pie izmaksas) - kopējais nodokļu slogs var būt līdzīgs vai augstāks, taču papildus rodas administratīvās izmaksas (grāmatvedība, gada pārskats) un vienlaikus - ierobežotā atbildība un iespēja atskaitīt uzņēmējdarbības izdevumus daudz plašākā apjomā. Precīzs skaitlis ir ļoti atkarīgs no konkrētās situācijas - algas apmēra, izdevumu apjoma un dividenžu izmaksas brīža -, tāpēc šis piemērs ir ilustratīvs, nevis universāls aprēķins.

Ja skaties tikai uz šī gada nodokļu rēķinu, mikrouzņēmums bieži izskatās lētāk. Taču, ja plāns ir piesaistīt banku finansējumu, ES fondu atbalstu vai privāto kapitālu izaugsmei, gandrīz visi finansējuma sniedzēji sagaida skaidru, revidējamu SIA struktūru ar pilnu grāmatvedību - nevis pašnodarbinātās personas ienākumu deklarāciju. Šis lēmums tāpēc ir vairāk par biznesa attīstības stratēģiju, nevis tikai par nodokļu optimizāciju.

Lēmums starp abām formām ietekmē ne tikai šī gada nodokļu rēķinu, bet arī to, cik viegli nākotnē varēsi mainīt kursu - pāriet no MUN uz SIA parasti nozīmē jaunu uzņēmumu dibināt no nulles, nevis vienkārši mainīt statusu. Ja neesi pārliecināts, kura forma atbilst taviem izaugsmes plāniem, vērts pirms reģistrācijas konsultēties ar grāmatvedi vai biznesa konsultantu, īpaši ja apsver finansējuma piesaisti tuvākajos gados.

Eksperta konsultācija